|
Страница 2 . Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (1, 2, 3, 4…11 месяцев).
Приложение №1
ООО «Интерьер»
Положение по учетной политике для целей налогообложения:
I. Организационные моменты налогового учета
1. Налоговый учет ведется бухгалтерией фирмы;
2. Ответственным за организацию налогового учета назначен главный бухгалтер фирмы;
. Для ведения налогового учета организовано отдельное рабочее место и введено в штатное расписание должность бухгалтера по налоговому учету;
. Для подтверждения данных налогового учета применяются:
- первичные учетные документы (включая бухгалтерские справки), оформленные в соответствии с Законодательством РФ;
аналитические регистры налогового учета, оформленные в соответствии с требованием ст. 25 НК РФ;
. В налоговом учете используется программа Excel, аналитические регистры налогового учета оформляются на бумажных носителях.
II. Методы и способы налогообложения
Налог на прибыль
1. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли применяются по методу начисления;
2. Списание стоимости сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, при их использовании в производстве продукции, производится методом оценки по средней себестоимости. Датой осуществления указанных расходов считается дата их передачи в производство (в части сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, приходящихся на производимую продукцию);
. Списание стоимости покупных товаров «на сторону» производится методом оценки по средней себестоимости;
. Амортизация по всем ОС, находящимся на балансе фирмы начисляется линейным методом;
. Специальные коэффициенты, при начислении амортизации ОС не применяются;
. Создаются резервы:
- предстоящих расходов на оплату отпусков;
на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
на обычный ремонт ОС;
7. Процент отчислений в резерв на оплату отпускных рассчитан исходя из плановой суммы расходов на оплату труда с учетом страховых взносов и плановой суммы отпускных, с учетом страховых взносов на 2011 год и равен 9%:
Расчет:
(180200,00 : 2000200,00) руб. * 100% = 9%
где 180200 - это плановая сумма отпускных с учетом страховых взносов на 2011 год
- плановая сумма расходов на оплату труда с учетом страховых взносов на 2011 год
8. Доля затрат на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание на 2011 год равна 0,03
Расчет:
( 1 002 000,00 : 36 002 000,00) руб.=0,03
где 1 002 000,00 - фактические затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание за три предыдущих года
002 000 ,00 - выручка от реализации продукции за три предыдущих года, по которой предоставляется гарантия
9. Предельная сумма резерва предстоящих расходов на обычный ремонт ОС на 2011 год равна 143 353,33руб.
Расчет:
(100 200,00 + 150 200,00 + 180 200,00) руб. : 3 = 143 333,33 руб.
где 100 200,00; 150 200,00; 180 200,00 - фактические расходы фирмы на текущий ремонт ОС соответственно за 2008, 2009, 2010 годы.
Ежемесячная сумма отчислений в резерв на обычный ремонт ОС =
353,33руб. : 12 мес. = 11946,11руб.
10. Перечень основных средств, амортизация по которым включается в состав прямых расходов, приведен в приложении №4;
11. Перечень профессий работников, заработная плата которых включается в состав прямых расходов, приведен в Приложении № 5;
. Перечень расходов, включаемых в прямые расходы и порядок их распределения, приведен в Приложении № 6;
|
