|
Страница 4 ü инвесторы соглашений о разделе продукции, если от таких соглашений получены доходы;
ü выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.
Кроме того, платить налог на прибыль ежеквартально могут предприятия, чья выручка, рассчитанная согласно статье 249 НК РФ, за предыдущие четыре квартала не превышает в среднем 3 000 000 рублей за каждый квартал.
Предприятия, которые платят налог раз в квартал, должны перечислять налог и сдавать декларации за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее соответственно 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Полная налоговая декларация составляется налогоплательщиками по итогам налогового периода (по итогам года) и представляется налогоплательщиком не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, в состав которых входят обособленные подразделения по истечении каждого отчетного и налогового периода, должны представлять налоговые декларации по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения. Декларации составляются с нарастающим итогом с начала года, суммы указываются в полных рублях.
В годовой налоговой декларации указывается, что она должна быть предоставлена не позднее 28 января 2010 года в МНС реквизиты свидетельства о постановке на налоговый учет, ИНН организации, КПП по месту нахождения. Также указывается, что декларация составлена на 18 страницах. Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждают руководитель и бухгалтер.
На странице 02 находятся сведения о налогоплательщике: адрес, указанный в учредительных документах.
На страницах 03, 04 - данные о наименовании и местонахождении обособленных подразделений.
На страницах 06, 07 и 08 представлен Расчет налога на прибыль организаций за 2010 год. Здесь расположены суммы доходов и расходов, которые используются для исчисления налогооблагаемой базы, расчет налоговой базы.
Далее даны ставки налога на прибыль:
ü всего - 24%;
ü в федеральный бюджет - 7,5%;
ü в региональный бюджет - 14,5%;
ü в местный бюджет - 2%.
Сумма исчисленного налога на прибыль:
ü всего (40 560 руб.),
ü в федеральный бюджет (12 675 руб.),
ü в региональный бюджет (24 505 руб.),
ü в местный бюджет (3 380 руб.).
На странице 09 - Приложение № 1 к Листу 02 - находятся данные о Доходах от реализации за 2010 год. Здесь:
ü выручка от реализации (5 969 000 руб.).
Страницы 10 и 11 - Приложение № 2 к Листу 02 - содержат сведения о Расходах, связанных с производством и реализацией за 2010 год.
Страница 12 - Приложение № 3 к Листу 02 - отражает Отдельные виды расходов, связанные с производством и реализацией, начисленные за 2010 год.
На странице 13 находятся данные об Амортизируемом имуществе по группам и о Расходах, не учитываемых в целях налогообложения.
Страницы 15 и 16 содержат сведения о Расчете распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения и Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций за 2010 год.
На страницах 17 и 18 - Внереализационные доходы, Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам за 2010 год.
В каждом регистре учета содержится информация о наименовании регистра, наименовании налогоплательщика, его идентификационном номере, дате проведения операции, виде дохода (расхода), наименовании объекта учета, сумме дохода (расхода), подпись и расшифровка подписи ответственного за составление регистра.
Ниже приведен перечень регистров использующихся на предприятии:
ü регистр учета доходов текущего периода;
ü регистр учета командировочных расходов;
ü регистр учета суммы начислений амортизации;
ü регистр учета прочих внереализационных расходов;
ü регистр учета сумм ЕСН, относящихся к расходам текучего отчетного периода;
ü регистр учета сумм начисленных налогов и сборов;
ü регистр учета расходов на топливо, воду, энергию текущего периода;
|
