|
Страница 1
Подготовку бюджетов рекомендуется начинать с бюджета реализации (Таблица 4). Объем реализации продукции на предстоящий период определен по результатам исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период.
Таблица 4 - Бюджет реализации |
Кол-во изделий, шт |
620000 | |
Цена за ед.изделия, руб. |
155 |
После составления бюджета реализации разрабатывается бюджет затрат на реализацию продукции.
Таблица 5 - Бюджет затрат отдела продаж |
Наименование статьи расхода |
Сумма расходов, тыс. руб. | |
ФОТ (с ЕСН) отдела продаж, тыс. руб.: |
250 | |
Амортизация склада ГП и оборудования, тыс. руб.: |
50 | |
Накладные затраты складских помещений, тыс. руб.: |
200 | |
Рекламные расходы, тыс. руб.: |
1000 | |
Итого расходов: |
1500 |
Следующим шагом является разработка производственного бюджета.
Если известен остаток изделий на начало периода и планируемая величина его на конец периода, то количество изделий, которое необходимо произвести, определяется по формуле:
План производства = Остаток на конец периода + Объем реализации -
Остаток на начало периода.
План производства = 30000+620000-25000=625000 (шт.)
Директором по производству представляется в бюджетное управление бюджет производства изделий на планируемый период.
Таблица 6 - Бюджет производства |
Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. | |
Затраты на материалы, тыс. руб.: |
46875 | |
Стоимость комплектующих, тыс. руб.: |
15625 | |
Затраты на оплату труда (с ЕСН), тыс. руб.: |
18750 | |
Амортизация производственного оборудования, тыс. руб.: |
2500 | |
Накладные затраты производственный, тыс. руб.: |
3500 | |
Итого расходов: |
87250 | |
Себестоимость 1 изделия: |
0,1396 |
Для обеспечения производства директором по снабжению подготавливается бюджет закупок материалов и комплектующих.
При разработке бюджета используются данные о стоимости материалов и комплектующих, необходимых для производства одного изделия, запасах материалов и комплектующих на начало периода и плановых их величинах на конец периода.
Стоимость закупок материалов (комплектующих)= Остаток на конец периода
+ Стоимость материалов (комплектующих) для производства -
Остаток на начало периода.
Стоимость закупок материалов = 8000*75+625000*75-10000*75=46725000 (руб.)
Стоимость закупок комплектующих =8000*25+625000*25-10000*25=15575000 (руб.)
Таблица 7 - Бюджет закупок материалов и комплектующих |
Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. | |
Стоимость закупки материалов: |
46725 | |
Стоимость закупки комплектующих: |
15575 | |
Итого расходов: |
62300 |
Бюджет затрат отдела снабжения представлен в следующем виде:
Таблица 8 - Бюджет затрат отдела снабжения |
Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. | |
Фонд оплаты труда (с ЕСН) отдела снабжения, тыс. руб.: |
350 | |
Амортизация складов и оборудования снабжения, тыс. руб.: |
50 | |
Накладные затраты по содержанию складских помещений, тыс. руб.: |
200 | |
Итого расходов: |
600 |
|
