ООО «Мода-люкс»

«Отчет о движении денежных средств» (форма № 4) - совокупность показателей, развернуто характеризующих поток денежных средств за отчетный период.

Денежные средства

- включают деньги в кассе и на счетах в банках, внесенные на вклады «до востребования». Депозитные вклады в банках относятся к краткосрочным или долгосрочным финансовым вложениям.

Эквиваленты денежных средств

- краткосрочные высоколиквидные финансовые вложения, быстро и легко обратимые в денежные суммы и подверженные незначительному риску колебаний их стоимости: например, депозитные сертификаты, казначейские краткосрочные обязательства и т.п.

Чистые денежные средства

- нетто-результат движения денежных средств под влиянием хозяйственных операций. Чистый прирост или уменьшение денежных средств за отчетный период.

Поток денежных средств

- поступление и расходование (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов.

Валовой денежный поток

- вся совокупность поступления или расходования денежных средств предприятия в рассматриваемом периоде в разрезе отдельных временных интервалов.

Дефицитный денежный поток - характер денежного потока предприятия, при котором поступление денежных средств существенно ниже его реальных потребностей в целенаправленном их расходовании.

Избыточный денежный поток

- характер денежного потока предприятия, при котором поступление денежных средств существенно превышает его реальную потребность в целенаправленном их расходовании.

Качество чистого денежного потока

- обобщенная характеристика основного источника роста чистого денежного потока предприятия. Высокое качество чистого денежного потока характеризуется его возрастанием за счет чистой прибыли от операционной деятельности, в первую очередь - за счет роста выпуска продукции и снижения ее себестоимости.

Приток (отток) денежных средств

- увеличение (уменьшение) денежных поступлений в результате хозяйственной деятельности, отдельных видов деятельности или хозяйственных операций.

Величина чистого притока (оттока) денежных средств

рассчитывается так:

±∆О = Ок - Он

Информация, содержащаяся в «Отчете о движении денежных средств», необходима для оценки:

♦ перспективной возможности организации создавать положительные потоки денежных средств (превышение денежных поступлений над расходами);

♦ способности организации выполнять свои обязательства по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и иных платежей;

♦ потребности в дополнительном привлечении денежных средств со стороны;

♦ причин различия между чистыми доходами организации и связанными с ними поступлениями и платежами;

♦ эффективности операций по финансированию организации и инвестиционных сделок в денежной и безденежной формах.

Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег, а также с упущенной возможностью их выгодного размещения.

В отчете о движении денежных средств суммируются потоки денежных средств за отчетный период, с тем чтобы получить дополнительную информацию о результатах производственно-хозяйственной деятельности организации, о ее инвестиционной и финансовой деятельности.

Таблица 7

Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом