|
Страница 3
Решение
Авансовый платеж по налогу на имущество предприятия за I кв.
СГСИ за 1 кв. = (ОС 01.01 - ОС 01.04) ÷ 4
СГСИ за 1 кв. = (201000 + 229000 + 258400 + 276400) ÷ 4 = 964800 ÷ 4 = 241200 руб.
АвПл за 1 кв. = (СГСИ за 1 кв. × ¼) × 2,2%
АвПл за 1 кв. = (241200 руб. × ¼) × 2,2% = 1327 руб.
Авансовый платеж по налогу на имущество предприятия за I п\г.
СГСИ за 1 п\г = (ОС 01.01 - ОС 01.07) ÷ 7
СГСИ за 1 п\г = (964800 + 277100 + 315400 + 370000) ÷ 7 = 1927300 ÷ 7 = 275328 руб.
АвПл за 1 п\г = (СГСИ за 1 п\г × ¼) × 2,2%
АвПл за 1 п\г = (275328 руб. × ¼) × 2,2% = 1514 руб.
Авансовый платеж по налогу на имущество предприятия за 9 месяцев
СГСИ за 9 мес. = (ОС 01.01 - ОС 01.10) ÷ 10
СГСИ за 9 мес. = (1927300 + 376000 + 397000 + 439800) ÷ 10 = 3140100 ÷ 10 = 314010 руб.
АвПл за 9 мес. = (СГСИ за 9 мес.× ¼) × 2,2%
АвПл за 9 мес. = (314010 руб. × ¼) × 2,2% = 1727 руб.
Налог на имущество предприятия за год
СГСИ за год = (ОС 01.01 - ОС 31.12) ÷ 13
СГСИ за год = (3140100 + 455600 + 490600 + 530500) ÷ 13 = 4616800 ÷ 13 = 355138 руб.
НнИп за год = СГСИ за год × 2,2%
НнИп за год = 355138 руб. × 2,2% = 7813 руб.
НнИп к доплате = 7813 - 1327 - 1514 - 1727 = 3245 руб.
Задача №3
В 1 квартале 2008г. выручка ООО «Авто Бум» от реализации продукции составила - 424 800, в том числе НДС (18%) - 64 800 руб.
Кроме того, в 1 квартале 2008г. был реализован станок за 31 840, в том числе НДС (18%) - 4 860 руб. Первоначальная стоимость станка - 22 500 руб.; амортизация - 4 500 руб.
Организацией в 1 квартале 2008г. были произведены следующие расходы:
1) приобретены и списаны в производство материалы на сумму - 106 200 руб., в том числе НДС (18%) - 16 200 руб. Материалы оплачены на сумму 84 960 руб., в том числе НДС - (18%) - 12 960 руб.
2) расходы на оплату труда - 112 500 руб.
3) организация произвела очередной взнос в негосударственный пенсионный фонд по договорам негосударственного пенсионного обеспечения работников в размере 16 300 руб.
) в ноябре 2007г. приобретен станок, в этом же месяце он введен в эксплуатацию, стоимостью 31 000 руб., в том числе НДС (18%) - 4 729 руб. (входит в 3-ю амортизационную группу - от 3-х до 5 лет). Расходы по доставке и установке станка составили 9 000 руб., в том числе НДС (18%) - 1 373 руб. В соответствии с рекомендациями завода-изготовителя установлен срок полезного использования станка - 5 лет (60 месяцев). Согласно учетной политике для целей налогообложения организация применяет нелинейный метод амортизации и включает в состав расходов отчетного периода затраты на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств.
) списаны проценты за пользование краткосрочным кредитом за период с 25. 01. 2008г. по 24. 02. 2008г. Долг по кредиту - 36 000 руб. Кредит выдан под 19 % годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 11 %.
) организация сдает в аренду подсобное помещение и ежемесячно начисляет арендную плату - 5 310 руб., в том числе НДС (18%) - 810 руб.
) разместили рекламу в газетах на сумму 14 000 руб., в том числе НДС (18%) - 2 136 руб.
) оплачены представительские расходы - 10 620 руб., в том числе НДС (18%) - 1 620 руб.
Организация в целях исчисления налога на прибыль применяет метод начисления признания доходов и расходов.
Рассчитать налог на прибыль за 1 квартал 2008г.
Решение
НП = ДРП + ВД - РРП - ВР
ДРП (доходы, связанные с реализацией продукции):
· выручка ООО «Авто Бум» от реализации продукции: 424 800 - 64 800 = 360000 руб.
· выручка ООО «Авто Бум» от реализации станка: 31 840 - 4 860 - 18000 = 8980 руб.
Остаточная стоимость: 22 500 - 4 500 = 18000 руб.
Итого ДРП: 360000 + 8980 = 368980 руб.
РРП (расходы, связанные с реализацией продукции):
· материалы: 106 200 - 16 200 = 90000 руб.
· расходы на оплату труда: 112 500 руб.
· взнос в НПФ: по норме: 112 500 × 12% = 13500 руб.
· в ноябре 2007г. приобретен станок, в декабре можно списать на расходы 10% от первоначальной стоимости аппарата.
|
