|
Страница 4 Стоимость аппарата: 31 000 - 4 729 = 26271 руб.
Расходы по доставке: 9 000 - 1 373 = 7627 руб.
Первоначальная стоимость: 26271 + 7627 = 33898 руб.
Затраты на капитальное вложение в размере 10%: 33898 × 10% = 3390 руб.
Расчет амортизации нелинейным способом:
Амортизация в ноябре: (33898 - 3390) × 2 ÷ 60 = 1015,91 руб.
Амортизация в декабре: (33898 - 3390 - 1015,91) × 2 ÷ 60 = 982 руб.
Амортизация в январе: (33898 - 3390 - 1015,91 - 982) × 2 ÷ 60 = 949,38 руб.
Амортизация в феврале: (33898 - 3390 - 1015,91 - 982 - 949,38) × 2 ÷ 60 = 917,77 руб.
Амортизация в марте: (33898 - 3390 - 1015,91 - 982 - 949,38 - 917,77) × 2 ÷ 60 = 887,20 руб.
Всего: 949,38 + 917,77 + 887,20 = 2754,35 руб.
· расходы на рекламу: 14 000 - 2 136 = 11864 руб.
· представительские расходы: по норме: 112 500 × 4% = 4500 руб.
10 620 - 1 620 = 9000 руб.
Итого РРП: 90000 + 112 500 + 13500 + 2754,35 + 11864 + 4500 = 235118,35 руб.
ВД (внереализационный доход):
· аренда: (5 310 - 810) × 3 = 13500 руб.
ВР (внереализационный расход):
· проценты за пользование краткосрочным кредитом: ((36 000 × (11% × 1.1)) ÷ 366 × 31 = 369 руб.
НП = 368980 + 13500 - 235118,35 - 369 = 146992,65 руб.
Сумма налога: 146992,65 × 24% = 35278 руб.
· в ФБ (6,5%): 9554 руб.
· в РБ (17,5%): 25724 руб.
Задача №4
По учетной политике организации выручка для целей исчисления НДС признается «по отгрузке».
Организацией были произведены следующие операции:
. в июне 2008г. от покупателя в счет предстоящей отгрузки продукции получена предварительная оплата в размере 1062 000 руб., в том числе НДС(18%) - 162 000 руб.
. в августе 2008г. произведена отгрузка продукции на сумму 1 900 000 руб., в том числе отгружена продукция, в счет которой была получена предварительная оплата
. в третьем квартале 2008г. организацией в качестве вклада в уставный капитал ООО «Ника» был передан копировальный аппарат стоимостью 43 000 руб. Срок полезного использования 5 лет (60 мес.), метод начисления амортизации линейный. НДС, принятый к налоговому вычету при постановке копировального аппарата на учет, составил 7 740 руб. К моменту передачи копировального аппарата в уставный капитал ООО «Ника» данное имущество использовалось 3 года (36 мес.)
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате по итогам второго и третьего кварталов 2008г.
Решение
II квартал: НДС = 162 000 руб.
III квартал: НДС = 1 900 000 × 18% = 342000 руб.
Остаточная стоимость копировального аппарата = 43 000-25800 = 17200 руб.
Амортизация = (43000 ÷ 60) × 36 = 25800руб.
НДС вост. = (7 740 × 17200) ÷ 43000 = 3096 руб.
НДС к уплате = 342000 + 3096 - 162 000 = 183096 руб.
|
