Разработка бюджета ОАО Квадрат

Компания ОАО «Квадрат» производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда - повременная, в производственных подразделениях - сдельная.

Организационная структура компании представлена в Приложение 1.

Баланс предприятия на 1.01.2009 г. представлен в Таблице 1.

Таблица 1 - Баланс на 1.01.2009 г.

Статьи

на 01.01.2009 тыс. руб.

АКТИВ

I.Внеоборотные активы

Основные средства

50 000

Итого по разделу I

50 000

II. Оборотные активы

Запасы

- сырье и материалы

1 000

- затраты в незавершенном производстве

- готовая продукция

3 525

Дебиторская задолженность

20 200

Денежные средства

1 900

Итого по разделу II

26 625

БАЛАНС

76 625

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

56 725

Нераспределенная прибыль

2 300

Итого по разделу III

59 025

IV. Долгосрочные обязательства

Кредиты банков

Итого по разделу IV

V. Краткосрочные обязательства

Кредиты банков

Кредиторская задолженность

13 400

- поставщикам и подрядчикам

7 200

- по оплате труда (с ЕСН)

6 200

Задолженность перед бюджетом

4 200

Итого по разделу V

17 600

БАЛАНС

76 625

Баланс на 01.01.09 составил 76625 тыс.руб. В активе основные средства составляют 64% от общей суммы, в пассиве наибольший удельный вес составляет уставный капитал и равен 74%.

В целом по предприятию краткосрочных обязательств на сумму 17600 тыс.руб. В краткосрочные обязательства входят: задолженность поставщикам и подрядчикам, перед бюджетом, перед персоналом и перед прочими кредиторами. Значимую часть кредиторской задолженности составляют: задолженность перед поставщиками и подрядчиками 41%.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает изменения дебиторской задолженности. На 01.01.09 дебиторская задолженность составляет 20200 тыс.руб., т.е. 27 % от баланса актива.

Плановые показатели на 1 квартал 2009 г.

Таблица 2 - Плановые показатели на 1 кв. 2009 г.

Показатель

Сумма

План продаж продукции, шт.

620000

Цена единицы продукции, руб.

155

Доля получения денежных средств от покупателей за продажи данного квартала, %

87

Получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода, тыс. руб.

15 600

Остаток готовой продукции на начало квартала, шт.

25 000

Планируемый остаток готовой продукции на конец квартала, шт.

30 000

Затраты на материалы для производства 1 изделия, руб.

75

Стоимость комплектующих для производства 1 изделия, руб.

25

Запасы материалов и комплектующих на начало квартала, позволяющие произвести изделий, шт.

10 000

Запасы материалов и комплектующих на конец квартала, позволяющие произвести изделий, шт.

8 000

Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала, %

88

Погашение задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала, тыс. руб.

6 000

Затраты на оплату труда ( с ЕСН) на производство 1 изделия, руб.:

30

Фонд оплаты труда (с ЕСН), тыс. руб.:

- отдела продаж

250

- отдела снабжения

350

- финансового отдела

300

- бюджетного управления

300

- административного отдела

300

- правления

750

- отдела капитального строительства (ОКС)

350

- отдела конструкторских работ (ОКР)

250

Амортизация, тыс. руб.:

- производственного оборудования

2 500

- складов и оборудования отдела снабжения

50

- склада готовой продукции и оборудования

50

- оборудования исполнительной дирекции

100

- оборудования ОКС и ОКР

50

- оборудования правления компании

60

Накладные затраты, тыс. руб.:

- производственные

3 500

- по содержанию складских помещений отдела снабжения

200

- по содержанию складских помещений отдела продаж

200

- исполнительной дирекции

140

- правления компании

180

- ОКС и ОКР

50

Представительские расходы, тыс. руб.

200

Командировочные расходы правления компании, тыс. руб.

220

Рекламные расходы, тыс. руб.

1 000

Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс. руб.

3 800

Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб.

900

Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб.

3 600

План продаж продукции составляет 620000 шт., цена которых равна 155 руб. Имеется остаток готовой продукции на начало 25000 шт. и на конец планируется иметь на складе 30000 шт. изделий. Также имеется запасы материалов и комплектующих на производство изделий в размере 10000шт на начало квартала и на конец 8000 шт. Наибольший удельный вес затрат по амортизации и накладным расходам приходится на производственные нужды. Также имеются инвестиции на сумму 8300 тыс.руб.

2. Разработка финансовой структуры ОАО «Квадрат»

Финансовая структура предприятия представлена в Приложении 1.

Ниже представлена таблица (Таблица 3) соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.

Таблица 3 - Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам

ЦФО

Ответственный

Бюджет

Центр консолидации

Бюджетное управление

Бюджет прибылей и убытков Бюджет движения денежных средств Бюджет баланса Сводный бюджет управленческих затрат

ЦФО 1

Исполнительная дирекция

Сводный бюджет административных затрат

ЦФО 1.1.

Финансовый отдел Бюджетное управление

ЦФО 1.2.

Административный отдел

ЦФО 2

Производство

Бюджет производства

ЦФО 3

Отдел продаж

Бюджет затрат отдела продаж Бюджет реализации

ЦФО 4

Отдел снабжения

Бюджет затрат отдела снабжения Бюджет закупок материалов и комплектующих

ЦФО 5

Правление компании

Бюджет правления компании

ЦФО 6

Инвестиционный отдел

Бюджет инвестиций Бюджет затрат ОКС и ОКР

ЦФО 6.1

Отдел ОКС

ЦФО 6.2

Отдел ОКР

Copyright © 2013 - www.Finabalance.ru - Все права защищены